小规模纳税人增值税发票代开及作废流程
2020-07-16 08:47:16
小规模纳税人作废已代开增值税专用发票，已预缴税款可在作废该专用发票所属季度增值税申报以前，携带《退(抵)税申请表》，多缴税费证明资料原件及复印件，税务登记证(副本)前往主管税务机关办理"误收多缴退抵税"。
小规模纳税人增值税发票代开及作废怎么办?
一、小规模纳税人增值税专用发票代开需要提供：
1.《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》或《代开货物运输业增值税专用发票缴纳税款申报单》，网上办税服务厅申请代开的可以只提供十位申请号码。
2.《税务登记证》(副本)。
二、代开专用发票作废(当月可作废)：
1.已开具发票各联次。
2.作废原因的书面证明材料。(加盖公章)
三、代开专用发票红冲(跨月红冲)：
1.《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》，网上办税服务厅或电子税务局申请代开的可以只提供十位申请号码。
2.《开具红字增值税专用发票信息表》
3.已开具发票各联次。
注：涉及退税的，需季度申报结束申报表形成应退税金后申请退税，如当月有其他代开专票金额大于此红冲或作废发票金额，可于当月下次代开专票时直接冲抵。
小规模纳税人需要开增值税专用发票怎么办?
1、小规模纳税人是依据3%的征收率采用简易计算增值税的方法。
2、税法明确规定，增值税小规模纳税人只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票。
3、如果购货单位非得向小规模纳税人索取增值税专用发票，小规模纳税人可以向主管税务机关申请，代开增值税专用发票，但是也只能代开征收率为3%的增值税专用发票。
瑞丰德永茁壮成长为一个拥有会计、税务、财务、金融、商业秘书等专业知识的高级资深顾问团队。瑞丰德永的宗旨一直未变，依旧是帮助更多中国的企业走出去，创造出前所未有的机遇，开拓出崭新的市场。如今，瑞丰德永已为4万多家中国内地企业在香港、新加坡、美国等25多个国家成立公司，提供会计报税、企业秘书、投资移民等领域一站式专业顾问服务。
上一篇：小规模纳税人的政策有哪些？
下一篇：小规模纳税人免征增值税政策问题解答——发票篇
