2019年“汇算清缴”中的常见问题
2020-09-02 16:51:45
目前，汇算清缴已成为年初纳税人最为重视的工作，那么下面这些常见问题你有没有遇到过，知不知道如何解决呢？下面跟着小编一起来了解下吧。
关于享受优惠政策
问：高新技术企业，同时又符合软件生产企业和集成电路生产企业定期减半征收企业所得税优惠条件的应如何享受优惠?
答：根据《国家税务总局关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知》(国税函[2010] 157号)规定: "一 、关于居民企业选择适用税率及减半征税的具体界定问题..... (二)居民企业被认定为高新技术企业，同时又符合软件生产企业和集成电路生产企业定期减半征收企业所得税优惠条件的。该居民企业的所得税适用税率可以选择适用高新技术企业的15%税率也可以选择依照25% ”的法定税率减半征税,但不能享受15%税率的减半征税。
关于税前扣除
问：我公司修理电脑，支出200元给王师傅所在的电脑维修部，取得单据为王师德电脑维修部以单位名义开的收据，我司入账科目为管理费用修理费，想问下这笔费用可以税前扣除吗?
答：这张白条列支的费用不可以税前扣除。只有支付给个人的500元以下的小家零星支出，可以用收据入账并税前扣除。(企业所得税税前扣除凭证 理办法》(以下简称《办法) ) (国家税务总局公告2018年第28号)第九条规定:对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证.收款凭证应载明收款单位名称个人姓名及身份证号支出项目、收款金额等相关信息。
关于差旅费报销
问：我们是家施工企业,根据需要邀清外部专家对我们公司ISO住宿费,餐费我们具体怎么入账?体系认证。对方公司的专家的飞机票，对方的住宿费我们能按我们公司自员工的出差标准给他们报销吗?
答：根据(企业所得税法》规定.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。有关的支出是指与取得收入直接相关的支出。合理的支出是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。因此,企业负担与本企业生产经营有关的客户的交通、食宿等费用,如果符合业务招待费范畴的,相关支出可以在业务招待费中列支。上述问题有两种解决方案。一是将上述费用直接计入招待费科目。二是由对方按项目的总支出出具劳务费发票,然后在管理费用中列支。对方的住宿费不能计入你公司的差旅费,只能计入招待费科目。
关于差旅费与业务招待费的区别
问：车票一般都是计入“差旅费”中，据实在企业所得税前扣除,但是我们在审计的时候，审计人员说给客户和关系单位报销的车票不属于我们公司的“差旅费”, 应该计入“业务招待费”, 请问这是怎么回事?
答：你公司在接待客户和关系单位的过程中、请客户吃饭、赠送客户礼品以及为客户报销来回车票等,均属于“业务招待费”, 按照规定限额在税前扣除。那么哪些属于业务招待费? ( 1 )因生产经营需要而宴请或工作餐的开支; (2)因企业生产经营需要赠送纪念品的开支; ( 3)因企业生产经营需要而发生的景点参观费和及其他费用的开支;(4 )因企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。一般来讲， 外购礼品用于赠送的,也应作为业务招待费。
