印花税八大热点问题解答

2024-11-26 04:43:55

对于企业来说，印花税是经营期间需要缴纳的常见税种。因此，有关印花税的问题引起了企业的关注。在本文中，我们来回答关于印花税的八个热点问题！

对于企业来说，印花税是经营期间需要缴纳的常见税种。因此，有关印花税的问题引起了企业的关注。在

在本文中，我们来回答一下关于印花税的八个热点问题，为企业在缴纳印花税时提供参考！

一、没签合同，也得缴纳印花税？

是啊！除合同外，其他具有合同性质的文件也要征收印花税。

仅对税目税率表所列凭证和财政部确定征税的其他凭证征收印花税。应税凭证包括：

1.购销、加工合同、建设工程合同、财产租赁、货物运输、仓储、贷款、财产保险、技术合同或合同类证书；

2.产权转让的证明文件；

3.商业账簿；(2018年5月1日起除备案基金外的其他业务账簿免征印花税)权利许可(四证一照)；

4.财政部确定的其他税收凭证。

例如，某企业与长期合作客户购买设备没有签订购销合同，只是在交货确认单上确认了双方的购销金额和权利义务。此时交付确认文件符合具有合同性质的凭证，应相应缴纳印花税！

二、电子合同不需要缴纳印花税？

不对！随着经济形势的发展和变化，越来越多的人正在使用电子合同、电子证书等。按照规定，纳税人以电子形式签署的各种应税凭证也需要印花税！比如公司在网上销售商品，就应该为与客户签订的电子合同缴纳印花税！

三、印花税可以分摊缴纳吗？

不要！如果同一凭证由两方或多方签署，且各方各持一份，则各方应全额支付每份。(单边征收另有规定的除外)

此外：自2019年1月1日至2021年12月31日，对全区增值税小规模纳税人印花税(不含证券交易印花税)减按50%征收。

四、副本也要缴纳印花税？

已缴纳印花税的凭证复印件或抄本免税。主证正式签署副本已按规定缴纳印花税，其副本或抄本对外无权利义务，仅作记录保存。但是如果用复印件或者成绩单作为原件，就需要缴纳印花税！

五、合同没有金额不用缴纳印花税？

按照金额比例申报缴纳的应税凭证，未注明金额的，按照凭证所载金额和国家报价计算；没有国家报价的，按照市场价格计算金额，然后按照规定的税率计算应纳税额。

但有些合同签订时，不能确定应纳税额。我该怎么办？

如技术转让合同中的转让收入，按销售收入的一定比例收取或按实现利润分成；财产租赁合同只规定月(日)租金标准，但没有租赁期限。对于这种合同，可以在签订的时候按照五元的定额进行申报缴纳，之后再计算实际的税额，后期缴纳印花税。

六、实收资本、资本公积发生变化，如何缴纳印花税？

账簿印花税的计税依据是“实收资本”和“资本公积”的总额。

如果“实收资本”和“资本公积”的总额大于原实收资本，应申报缴纳增加的金额。

知识拓展：企业未实际认缴出资的，会计账簿按照会计准则进行结算，未记载实收资本和资本公积金额的，暂不缴纳印花税，实际认缴到位后可以缴纳印花税。

七、实际结算金额与合同所载金额不一致的，需要应补印花吗？

根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》 ((1988)国税帝子25号)第九题，根据《印花税暂行条例》规定，纳税人在签订合同时，应按照合同所载金额计算税款

不要！根据《印花税暂行条例》规定，合同签订时，应加盖公章，并履行纳税手续。无论合同是否履行，能否按时履行，都会按规定盖章。多贴邮票的，不得办理退税或抵扣。