香港公司税务申报，哪些利润收入需要进行利得税申报？

2020-11-04 18:10:48

1.香港公司利得税申报的条件
2.香港公司哪些收入需缴纳利得税
3.香港公司利得税计算方式

1.香港公司利得税申报的条件

经营香港公司的好处之一就是税种少，主要有利得税、薪俸税和物业税，而利得税只有利润来源地是香港才需要申报，若来自海外则可以申请海外利得豁免。满足以下条件的香港公司必须向香港税局申报利得税：

1、在香港经营任何行业、专业或业务；

2、从该行业、专业或业务获得利润；

3、以及有关利润于香港产生或得自香港。

2.香港公司哪些收入需缴纳利得税

1、从房地产获得租金收入，如有关物业在香港，租金收入须在香港课税；

2、拥有人从售卖房地产获得的利润，如有关物业在香港，所得的利润须在香港课税；

3、买卖上市股票和其他上市证券获得的利润，有关的股票或证券买卖在香港的证券交易所进行，所得的利润须在香港课税，如在场外买卖，若买卖合约在香港达成，所得的利润便须在香港课税；

4、业务单位(财务机构除外)从买卖非上市股份和其他非上市证券所得的利润，如有关买卖合约在香港达成，所得的利润须在香港课税；

5、服务酬金收入，如赚取该酬金的服务在香港提供，所收取的服务费须在香港课税；

6、业务单位所收取的专利权费，如在香港取得和授予许可或使用权，所收取的专利权费须在香港课税；

7、非居住于香港的人士就使用知识产权而从香港所收取的专利权费，如有关的知识产权在香港使用，所得的利润须在香港课税；

8、业务单位(财务机构除外)的利息收入，如贷款人在香港提供款项予借款人，所得的利息收入须在香港课税；

9、制造工作由内地的独立分包商承包，如果香港公司将装配工作外判给内地不同承包商，其中涉及非常多的平价及短期的承包项目，而香港公司对装配工作的参与亦微不足道，则在内地进行的装配工作不视作由香港公司所进行。鉴于该香港公司没有在香港以外地方进行任何制造业务，其利润应全数课缴利得税，不得作出任何分摊。

10、海外业务办事处，假如单位的主要营业地点设于香港，而该单位又无设立海外业务办事处，则其赚取的利润很可能须在香港缴纳利得税：

11、贸易公司的利润：

1）如有关买卖合约在香港达成，所得利润须在香港课税；

2）如有关买卖合约在香港以外的地方达成，所得利润不须在香港课税；

3）如购买合约或售卖合约其中一项在香港达成，则初步的假设是所得利润须全数在香港课税，但必须考虑其他有关事实，以确定利润的来源地；

4）如果是销售予一名香港顾客（包括海外买家在香港的采购办事处），有关的销售合约通常会视作在香港达成；

5）如有关人士不须离开香港，而是在香港透过电话或其他电子媒介，包括互联网，达成买卖合约，则有关合约会视作在香港达成。

3.香港公司利得税计算方式

法团首200万港元的税率为8.25%，其后利润按16.5%征税；独资或合伙业务的非法团业务，两级利得税税率分别为7.5%和15%。如公司没有盈利，则无须缴交利得税。

税率计算方式：营业额-开支成本=纯利润*8.25%(纯利润200万以内税率是8.25%，超过200万的部分按照16.5%来计算）。

利得税计税时间：每年的4月1日至次年3月31日,是企业的计税年度,企业每年报税时间前,香港税务局均为统一发放报税表,要求申报上一年度(财年)的收入情况,以便核报税务。

如何让香港税局知道想公司是否盈利呢？这就需要做账，香港公司做账要做三个报表，分别是试算平衡表、利润表和资产负债表，需要整理原始单据，编制记账凭证、明细账和总分类账。香港公司做账报税是一项专业复杂的工作，因此聘请的会计师是否专业尤为重要。