移民美国税务如何规划？在美国不报税有什么后果？

2020-11-04 18:11:00

1.哪些人在美国需要报税
2.美国报税的流程
3.美国移民报税注意事项
4.在美国不报税的后果

1.哪些人在美国需要报税

移民是规划税务的一种方式，合适的税务身份可有效帮助高净值人士合理规避高额的遗产税、赠与税等，也能帮助投资者拓展商业计划。美国是全球最大的经济体，美国的经济市场非常发达，是众多投资者理想的投资之地，美国的高福利和高质量的教育也是移民人士青睐的移民之地。

但是美国的税收及其复杂，美国在税务方面审查得是相当严格的，在美国报税一定要认真仔细，移民美国之前，首先要了解的是美国税务，做好合理的税务规划保全资产，避免漏报错报被税局盯上。

首先需要知道在美国哪些人需要报税？美国纳税居民和非居民在美国交税有很大的不同。对居民来说，全球的收入都要在美国纳税，对非居民来讲只有来自于美国的收入，才在美国交税。

居民：凡是美国公民、拥有美国绿卡或者在美国居住超过183天就成为美国的纳税居民。

非居民：不满足以上条件，但是有来自于美国的收入，那么只有来自于美国的收入才需要在美国纳税。

2.美国报税的流程

1、收集准备纳税所需的必要信息

收集准备纳税所需的必要信息。从雇主或者前雇主那里获得的税务相关文件，包括W2表格，财产税、学校税、部分利息、可扣除费用（例如医疗或者工作时的相关作用）的收据以及其他的文件。

2、确认需要申报的表格

由于美国的税法复杂，往往会有好几张不同的申请表格适合您（但每张表格的计税规则有差别），因此为了不过多的缴纳税款，最好选取合适的表格填写，如果对于填写哪些表格仍不确认，可以去国税局的官网查询，也可以咨询专业代理机构或会计师。

3、计算获得调整后收入

在报税过程中，政府允许从纳税中扣除某些免税的项目，包括医疗保险费，车辆登记费，搬家花费，学生贷款利息等项目，同时需要提供相应的收据、票据或者付款单，来证明这些项目是合法扣除。最终，从去年的收入中，扣除这些免税项目，即为调整后的总收入。

4、计算税额

计算税额过程中可分为应纳税额、免税额、减税额、其他应纳税额和已支付的税额等。首先，将所有填写的应纳税额相加，扣除免税部分和减税部分，包括外国税收减免，住宅能源优惠等项目获得总的应纳税款。

在列出本年支付过的其他有关税种和已经缴纳过的税款等已纳税款后，如果应纳税款大于已纳税款，则需计算欠税额；如果已纳税款大于应纳税款，则需计算退税额。

3.美国移民报税注意事项

美国移民报税内容分为三部分：第一，收入的申报；第二，海外银行帐户和海外金融资产的申报，美国本土的银行帐户是不需要申报的；第三，如果在企业的股份达到了10%，企业的财务报表，也就是资产负债表和损益表也要对美国政府申报。

海外银行账户和金融资产的申报，以及企业的资产负债表的申报，申报的都是过去一整年你的账户曾经出现的最高额度，申报并不是交税，因为这是资产，收入才需要交税。

1、海外银行账户

海外银行帐户是包括在美国以外的任何一个银行账户，也包括理财产品。

2、海外金融资产

股票，基金，信托，PE和有现金价值的人寿保险等，都是属于金融资产申报的范围。

3、经营商业业务尤其是跨境商业贸易等业务时，必须要合规申报披露美国财政部金融犯罪执行局要求的FBAR的FINCEN 114表格和美国国税局执行FATCA法案下的特定海外金融资产8938表格。美国在2017年之后便不断收紧海外金融资产和银行账户的合规性审查和侦察，越来越难于逃脱。

4、经营商业公司，无论是家庭作坊式还是独立的股份有限公司，在财务报表和税务报表的管理上要有清晰的财务记录。尤其连续3年的公司亏损，美国国税局往往认为该公司已经基本上背离了公司设立的经营获利的目的性，会立刻怀疑公司是为减税设立的空壳公司和避税手段，非常容易被查税审计。

4.在美国不报税的后果

如果美国国家税务局查出你没有按时缴税，会根据日期算出你的欠款金额和应付的利息。

如果你的欠税超过1万美元，可能会被归属“欠税留置”，即国家税务局把欠税人的财产作为欠税抵押。这样欠税人未清还欠税之前不能变卖财产，如果欠税人不按要求纳税，经法院判决后，税务局可能出售财产取消财产回赎权，同时扣去欠款人100点的信用评分，也会拖累将来的信用评分。

由此可能会有其它预料不到的事情。你会因此被认为财务不足或没有信誉。屋主、保险公司、公用事业部门和雇主有时会查看信用调查报告，所以如果你因为逃税而导致信用评分受损，保不准还会面临其它问题。

所以，最好就是尽快清还拖欠的税款，同时尽力保证财务充足，能够及时付清账单、尽量少欠债等。

在美国报税隐瞒申报税表，逃避税负后果是非常严重的，除了被罚高额税款之外，还会被控犯罪指控，甚至被监禁，因此在做税筹规划的时候一定是要合理合法的，漏报瞒报不是税筹规划的行为，而是飞蛾扑火，会付出沉重代价的。