英国VAT申报全攻略，跨境电商英国站卖家须知！

2020-11-04 18:13:43

1.什么是VAT?
2.谁需要交VAT?
3.VAT税率
4.如何注册英国VAT增值税号
5.如何缴纳英国VAT增值税?
6.脱欧后对在英企业VAT的影响?

1.什么是VAT?

　　VAT是增值税(Value Added Tax)的简称， VAT在针对本国境内产生的进口、商业交易以及服务行为的一种售后增值税，指对货物售价的利润进行征税。只有企业营业额超过一定数额才要注册VAT，是否缴纳增值税需要根据公司注册地，欧洲各国的增值税起征点，是否在当地有库存等条件而定。
　　征税主体来源包括：商业销售(例如商品或服务销售)、雇佣或借贷货物给他人，商业资产变卖、佣金、卖给雇员的物品(例如食堂餐)、互换物品(或礼品)、海外反向征税(reverse charge)以及超过£100,000 公司自身的建筑工程等。贸易活动的收益不一定是以金钱的形式，例如以物换物的形式也属于销售额的一部分。
　　根据欧盟法律,想要在欧盟境内进行销售的海外卖家必须注册并支付增值税(VAT)。
　　VAT适用于在英国境内产生的进口、商业交易以及服务行为，适用于那些使用海外仓储的卖家们，因为您的产品是从英国境内发货并完成交易的。就跨境贸易而言，对于英国商家来说，出口不需要收取，但进口到英国则需要征收。

2.谁需要交VAT?

　　如果符合下面任何一种情况，必须申请注册增值税：
　　· 12个月内营业额多于£85,000
　　· 在未来30天内营业额超过£85,000
　　· 如果从欧盟VAT注册供应购买超过 £85,000的货物用于你的公司
　　· 收购(接手)的公司原来已有注册VAT
　　*£85,000为2017-2018税年的额度规定

3.VAT税率

　　VAT税率分3类：标准税率(standard rate)，优惠税率(reduced rate)以及零税率(zero rate)。一般商品和服务的标准增值税税率是20%，但一些特殊商品例如民用电气和孩子汽车座椅的增值税税率是5%，外带食物和饮料是0%(但餐馆或快餐店卖的食物和饮料都是按照标准税率20%来征收)。
　　标准税率
　　这个税率适用于提供货品给非VAT注册欧盟消费者 (non-VAT registered EU customers)且不超过最低销售额度的公司;如果营业额超过最低额度，公司则需要注册该国的VAT。
　　优惠税率
　　一些销售产品可享受优惠的税率，例如儿童车座椅和家用燃料(如电力)只需缴纳5%的VAT。
　　零税率
　　“0”税率意味着商品依旧是可以被征税的。这里是指消费者不需要支付VAT税率，但企业必须记录并申报到VAT Returns。适用于此税率的商品包括：书籍报刊;儿童的衣物鞋子;摩托车头盔;大部分出口到非欧盟国的货品;货品供应到注册了VAT的欧盟企业。
　　在英国，VAT有三种税率标准：20% 的标准税率(适用于绝大多数商品和服务);5%的低税率(比如家庭用电或者汽油等);0% 的税率(适用于极个别情况)。

4.如何注册英国VAT增值税号

　　一旦确定你需要在英国当地注册增值税，你需要向英国税务当局提交一份申请表(你可以在英国税务局的官方网页上找到更多详细信息)。
　　在增值税注册过程结束时，你将获得一个增值税编号。你可以使用税号来：
　　1.提交增值税纳税申报表
　　告诉英国税局你已经征收了多少增值税，并开始申请你已经累积缴纳的增值税抵扣。
　　2.开具增值税发票
　　根据发票可以证明你从客户那里收取的增值税。
　　3.抵扣你的业务经营费用
　　你在亚马逊上的经营活动额外支付的增值税(以及货物进口欧盟时支付的进口增值税) 是可以抵扣的。

5.如何缴纳英国VAT增值税?

　　VAT税号注册后，有两种途径申请退税(进口增值税)和缴税(销售税VAT)：
　　1、使用英国税务部门的官方在线操作系统自行申报;
　　2、指定正规会计师代为操作。
　　由于欧洲税务申报需要非常专业的税务知识以及外语能力，所以我们建议客户委托专业的会计师帮您做税务申报。
　　注：VAT税号申请通过后，请务必要进行税务申报，每季度申报一次，以免VAT税号被政府冻结。如果客户不依法进行VAT税务申报，造成VAT税号被冻结或其他法律责任都由客户自己承担。

6.脱欧后对在英企业VAT的影响?

　　新增的VAT(增值税)系统需要遵循WTO的规则，即同等作用于欧盟国家以及非欧盟国家的贸易商。英国税务海关总署(HMRC)会尽量减少进口商需在边境缴纳的税额，允许公司在其季度汇报中对进口税进行核算。而对于非欧盟国家的进口商来说，将会给它们提供一个现金流的奖励(cash flow bonus)，即交过关税的进口商在商品入境后可抵押掉VAT。
　　HMRC提议安装一个全新的电子系统，可以让别国进口商直接这个电子系统上支付VAT。但目前HMRC还没有给出关于如何防止偷税、漏税行为的指示;对于英国出口货物到其他国家，HMRC也提议增加边界检查以避免违法行为的产生。
　　注册VAT后企业有向英国税务海关总署(HMRC)申报VAT的义务(每3个月一次)，但有一点需要特别注意，在未获得VAT号码前，企业不可以在发票上收取或显示任何VAT，但在此期间仍需向税务局支付VAT。