一文读懂香港公司如何做审计、报税、年审详解

2020-11-04 18:13:52

1.香港公司如何做审计
2.香港公司审计流程
3.香港公司年审流程
4.香港公司报税流程

1.香港公司如何做审计

香港是世界金融中心之一，也是世界上税基最窄，税率最低的地区之一。任何人士（包括法团、合伙业务、受托人或团体）在香港经营任何行业、专业或业务而从该行业、专业或业务获得在香港产生或来自香港的利润均需缴纳利得税（若属于售卖资本资产所得的利润则除外）。如果是并非在香港当地产生的利润，即使将这笔钱汇回香港，也是不需要交税的。

根据香港公司法规定，香港有限公司每年必须做核数师报告向股东、董事及税务局申报公司的财务及状况。有限公司成立的第一年，政府允许其完成核数师报告的最长时间为18个月。核数师的报告反映公司是否有利润产生，有利润的情况下才需要交税。而如果不做核数报告，当一间公司的运作规模越来越大，越来越有钱，被税务局一查问，其实就已经没有办法交待这间公司的财富来源。甚至连所赚的钱来自哪里都交待不清楚的话，就很可能被人怀疑有洗黑钱的嫌疑。那么，香港公司应该如何做审计，也就是核数呢？

2.香港公司审计流程

香港公司审计步骤一：整理公司交易记录、单据（收据与合同）及银行对账单。

每一间香港公司在经营的过程中，均会产生一系列的单据，根据这些单据，我们需要将其整理成为可供审计师审查使用的资料。与此同时在公司经营的初期，妥善保管好银行对账单尤为重要。各个银行对于对账单的处理均有所不同，审计师将对针对公司所发生的交易与支出，对这些单据逐一的审核盘查，发现问题会与客户一一核对，因此单据与银行对账单都十分重要。

香港公司审计步骤二：出具会计报表。

香港公司审计需要有着规范的会计报表，并是建立在此基础上的。由于内地与香港会计制度的不一致性，香港公司审计所要求的通常是香港会计制度下的会计报表。香港公司审计所需要的会计报表通常包括：总账、明细账、凭证(看情况而定)、资产负债表、损益表、现金流量表、试算平衡表。

香港公司审计步骤三：委托审计师进行审计。

香港会计师公会规定，香港审计师（在香港称之为核数师）需要特别考取执照，并获得执业资格证书。目前香港地区的服务行业十分发达，持牌核数师数量达到数千名，服务的质量与速度参差不齐，因此，瑞丰李小姐特别提醒不要选择经验不丰富的核数师为您的香港公司做审计。香港公司审计通常需要的时间根据公司的财务复杂情况与单据齐备情况而定，一般简单的法定审计是10-20个工作日，复杂点的审计过程甚至长达数个月。

香港公司审计步骤四：完成，出具审计报告。

3.香港公司年审流程

香港公司注册署，办理周年申报文件

1、时间：每周年办理一次；

2、作用：提交最新的公司资料进行备案，即该公司在上年度内，是否有注册资金、股东、董事、公司地址等信息的变更，或其他需要备案的情况等；

3、逾期罚款：注册处周年申报逾期费用详细（按递交日期不同收取不同费用）：

公司成立的周年日翌日起计算，超过42天但不超过3个月罚款870港币；

公司成立的周年日翌日起计算，超过3个月但不超过6个月罚款1,740港币；

公司成立的周年日翌日起计算，超过6个月但不超过9个月罚款2,610港币；

公司成立的周年日翌日起计算，超过9个月以上罚款3,480港币；

香港税务局，换领新一年的商业登记证

1、时间：原商业登记证所列的有效时间。（可以提前1个月换领新证）；

2、作用：主要是延续香港公司的合法经营权利，同时银行也需要这份文件来证实公司可以继续使用帐户。

3、逾期罚款：商业登记证失效超过30天，即会产生税务局登记逾期罚款300港币；

而香港税务局会默认该公司持续营业，并依照无证经营情况处理。向香港法院提出相应诉讼。

4.香港公司报税流程

依照香港法律规定，所有的香港公司无论是否有盈利，都需要申报上一年度的经营情况，并由香港税务局依照一定标准，确定该香港公司是否需要缴纳税收。

通常，香港公司报税可分为三种方式：税务零申报、实际业务申报、离岸免税申报。

而具体的报税操作流程如下：

1、首次注册的香港公司会在注册成立后第18个月，首次收到由香港税务局发出的报税表。

2、香港公司在收到报税表后，需要第一时间进行账务整理、账务审计、填写报税表，并在规定时间内将审计报告连同填写完毕的报税表，一同递交香港税务局，完成报税工作。

3、香港税务局收到香港公司递交的报税表后，会依据香港公司提供的审计文件进行评税。

4、在税务局评税工作完成后，税务局会发出载明应缴税款金额的缴税通知单。

5、需要缴税的香港公司则依据通知单上注明的费用，准备应缴税金（可采用现金、支票等形式缴纳），再次递交香港税务局。

6、在交完应缴税金后，会取得缴纳税金的收据，至此完成整个税务申报工作。

之后每一年度的报税工作，也是依照这一流程进行，即收到香港税务局发出的报税表后，进行香港公司账务整理和审计，填报香港公司税务申报表，并递交香港税务局。

在报税表的填写中，可根据香港政府当年颁布的税收优惠政策，进行应缴纳税金的核算。或是根据各项优惠政策，进行香港公司的税收筹划，以达到节省税务成本的目的。