【长文干货】英国公司报税你需要了解的几个基本问题
2020-11-04 18:13:53
1.英国企业征税的情况是怎么样?
2.英国的税收分类是怎么分的?
3.什么公司需要支付公司所得税?
4.什么是VAT?谁需要交VAT?
2.英国的税收分类是怎么分的?
3.什么公司需要支付公司所得税?
4.什么是VAT?谁需要交VAT?
1.英国企业征税的情况是怎么样?
英国是一个历史悠久的资本主义国家，其税制很健全，注册完了在英国当地要实地经营必须要考虑以下税务问题：
(1) 公司注册成功后，如果该公司需要在英国本地实际经营或有任何经营行为，必须向英国国税局 (Inland Revenue)报税;
(2) 从公司注册成功的那一天开始，每个月必须有收支记录和记账单据，同时最短每三个月向英国国税局申报一次;(申报工作最好是由英国本土会计师代做)
(3) 年运作额在6万英镑以上的公司必须申请增值税号码;
(4) 年利润额高过6万英镑必须交纳所得税，但是除非该公司想上市，一般情况下英国会计师都会把申报的利润控制在6万英镑以下。
2.英国的税收分类是怎么分的?
英国税收包括3大类：
对所得税的征收：个人所得税、公司税、石油收益税、国民保险税
对商品和劳务的征税：增值税(VAT)、消费税、关税等
对资本的征税：资本收益税、资本转移税等
其中，所得税占主导地位，占全部税收收入的60%。
在英国运营的公司，最主要的税种为：公司税、增值税、以及代扣代缴(PAYE)和国民保险金(NICs)。PAYE是针对雇员收入征收的税项，雇主在支付薪水前先将雇员应缴纳的所得税扣除并缴付给HMRC;同时扣除国民保险金(NICs)，即英国雇主必须为全体英国员工缴纳国家保险。英国雇主需要共同支付员工的国民保险金，当员工周薪超过116英镑时，税率为13.8%(2018/2019税年)。
3.什么公司需要支付公司所得税?
公司税的纳税人，不仅包括所有按英国《公司法》登记的经济实体(公司)，而且包括任何法人团体或非公司组织(如体育俱乐部、工会、居民协会等)，但合伙企业、独资商人、慈善机构、同业公会和地方政权机构除外。对房屋建筑协会和人寿保险公司(Life Assurance Companies)，则另有特殊规定。
英国公司税系统的纳税主体为英国居住公司或者在英国有永久机构。英国公司税的纳税人可分为居民公司和非居民公司。对前者，需就其世界范围内的所得缴纳公司税;对后者，只有通过在英国的该分支机构或代理人从事业务并取得的利润部分，才需缴纳公司税。
只要公司的管理和控制中心在英国，不论该公司是否在英国注册登记，仍视为英国的居民公司。住所的具体标准是按下列机构和账务处理的所在地而定：①董事会;②公司总账;③股息分配;④损益表编制;⑤营业报告及公积金的投放。
自1988年3月15日以后，所有在英国成立的新公司均被视为居民公司;对不是在英国成立但其管理和控制中心在英国的所有公司，仍将视为英国居民公司进行纳税。
4.什么是VAT?谁需要交VAT?
什么是VAT?
VAT(Value Added Tax)在针对本国境内产生的进口、商业交易以及服务行为的一种售后增值税，指对货物售价的利润进行征税。只有企业营业额超过一定数额才要注册VAT。
征税主体来源包括：商业销售(例如商品或服务销售)、雇佣或借贷货物给他人，商业资产变卖、佣金、卖给雇员的物品(例如食堂餐)、互换物品(或礼品)、海外反向征税(reverse charge)以及超过£100,000 公司自身的建筑工程等。贸易活动的收益不一定是以金钱的形式，例如以物换物的形式也属于销售额的一部分。
8.谁需要交VAT?
如果符合下面任何一种情况，必须申请注册增值税：
· 12个月内营业额多于£85,000
· 在未来30天内营业额超过£85,000
· 如果从欧盟VAT注册供应购买超过 £85,000的货物用于你的公司
· 收购(接手)的公司原来已有注册VAT
*£85,000为2017-2018税年的额度规定
9.VAT如何申报?
对于多数的企业来说，申报增值税的频率一般是每3个月一次。申报流程采取一个原则：“多得的上交，多交的退还”，即在过去的三个月内所收增值税多于付出的增值税，则需要把多出来的部分上交给税务局;如果支付的增值税多于该交的，则去税务局申请把多余的增值税返还。
每3个月向HRMC提交一次VAT报税表，记录内容包括：
· 总共销售以及采购
· 输入和输出的VAT
· 向HMRC交VAT的形式(例如钱还是货品)
*即使没有VAT需要支付或退还，公司依然需要提交一份VAT报税表、
在日常交易中，VAT的征收涉及从生产到销售的各个环节，但增值税的重担实际上是有最终的消费者来承担的。
