出于多种原因，投资者选择新加坡做生意。轻松建立和运营业务是一个重要的驱动力。另一个重要的决定性因素是新加坡的税收制度——以其具有吸引力的公司税和个人税率、税收减免措施、无资本利得税、初级税收制度和普遍双重征税协议而闻名。

在新加坡从事任何贸易、专业或业务的人员，包括法人、合伙企业、受托人和公司集团，其产生于或源于新加坡和一些外国的所有利润(不包括出售资本资产的利润)均应纳税。本指南的目的是概述新加坡的税收制度和税率：

一、新加坡目前的税率：

1.公司税率(详情请参考《新加坡企业税指南》)

收入

税率

公司利润按30万新元的较高税率纳税。

实际税率为8.5%

超过300，000新元的公司利润税率

17%

公司的应计资本收益税率

0%

分配给股东的股息税率

0%

未带入新加坡的外国所得税率

0%

带入新加坡的外国收入的税率视情况而定。

017%

2.个人税率(详情请咨询《新加坡个人税务指南》)

收入

税率

第一个20000

0%

下一万

2%

下一个1万

3.5%

下一个4万

7%

下一个4万

11.5%

下一个4万

15%

下一个4万

18%

下一个4万

19%

下一个4万

19.5%

下一个4万

20%

三万多

22%

资本收益税率

0%

从新加坡公司收到的股息

0%

二、新加坡所得税制度：

新加坡的免税区是基本的。也就是说，公司和个人都是按照来自新加坡的收入来征税的。国外收入(利润、股息、服务收入等。分支机构)在汇往或被视为汇往新加坡时将被征税，除非该收入已在总税率至少为15%的司法管辖区被征税。收入来源的区域概念虽然看似简单，但实际上其应用通常可能比较繁琐且有争议，也不存在适用于所有情况的通用规则。利润是否来自新加坡取决于利润的性质及其发生的交易。

1.新加坡的公司税率更高，为17%。通过坚持企业的价格竞争力，新加坡继续吸引大量外资。新加坡实行单层公司税制度，公司对其利润缴纳的税不归罪于股东(即股息免税)。

2.新加坡居民个人税率从0%起步，居民较高税率为22%(32万新元以上)，非居民税率统一为15%至22%。

3.为了提高税收作为收入来源的灵活性，1994年开始征收商品及服务税(GST)，目前的GST税率为7%。税收与消费税的平衡组合，减少了税收对经济地位不利变化的弱势，增强了新加坡财政地位的弹性。

4.支付给非居民(个人或公司)的利息、特许经营申请费、动产租金、管理和技能费以及董事费应在新加坡缴纳预扣税。

5.个人税，纳税年度为正常日历年度，即1月1日至12月31日，个人纳税申报截止日期为4月15日。对于公司税，公司可以自由决定其财政年度。企业纳税申报截止日期为11月30日，按照上一年度纳税。

6.新加坡没有资本收益税。因此，不允许扣除资本损失费用。

三、新加坡的税种：

1.所得税-对个人和公司收入的征收。

2.财产税——根据房产的预期租赁价值向房产所有者征收的税。

3.遗产税-自2008年2月15日起废除。

4.灵活汽车税-灵活征收的汽车税，不包括进口税。征收这些税是为了抑制汽车保有量和道路拥堵。

5.关税-新加坡是一个自由港，几乎没有消费税和进口税。消费税对烟草、石油产品和酒类很重要。此外，很少有产品需要缴纳进口税。关税对汽车、烟草、酒精和石油产品很重要。

6、商品及服务税（GST）是消费税。当钱花在商品或服务（包含进口）上时，应缴纳税款。这种间接税在许多其他国家/地域也称为增值税（VAT）。

7、对与股票和不动产有关的商业和法律文件征收印花税。

8、其他–两种重要税项是外籍劳工税和机场旅客服务费。征收外国工人税是为了规范在新加坡雇用外国工人。

四、新加坡税务管理局：

新加坡的《所得税法》是有关公司和个人税收事务的法规。

新加坡税务局（IRAS）成立于1960年，前身为税务局。它将所有重要的税收征管机构整合为一个机构，使管理和征管过程变得更加精简和更好地管理。IRAS还以高效的税收管理者和服务友爱的税收收集者而知名。

IRAS负责征收所得税，财产税，商品和服务税，遗产税（自2008年2月15日起破除），博彩税和印花税。作为财政部的重要税收管理者，IRAS通过提供政策输入以及每种政策的技巧和行政含义在税收政策制订中施展作用。IRAS还积极监测外部经济和税收环境的发展，以辨认政策审查和变革的范畴。它旨在树立一个勉励企业发展的竞争性税收环境。IRAS实行的其他非收入职能包含代表加入税收协议会谈，提供有关财产评估的建议和起草税收立法。

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