小规模增值税免税 这些热点问题你了解多少？
2022-04-11 17:35:42
3月24日，国家税务总局发布《关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》，引起了很多讨论。本文将带您了解增值税小规模免征的热点问题。
3月24日，税务局开出《关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》，引起了很多讨论。文中提到：自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入免征增值税；对于预付率为3%的预付增值税项目，将暂停预付增值税。那么，关于增值税小规模免征有哪些热点问题呢？
明白吗？下面介绍一下这个！
1、小规模适用3%征收率享受免增值税，应该如何开票？
享受减按3%税率免税政策的小规模纳税人，可以开具免税普通发票，但不得开具增值税专用发票。
注：对于小额免税普通发票，税率栏应填写“免税”而非“零税率”。
2、小规模纳税人是否可以放弃免税，开具增值税专用发票？若可以开具，应按照什么征收率开具专用发票？
小规模纳税可以选择免除免税，开具征收率为3%的增值税专用发票。
3、小规模适用3%征收率免征增值税，是否不受季度45万免税的限制了？
可以，小规模纳税人免征增值税，不考虑销售额，只要适用3%征收率的业务。
但需要注意的是，连续12个月累计销售额超过500万元的小规模纳税人将被强制转为一般纳税人。一旦成为一般纳税人，就不可能成为小规模纳税人。
4、小规模季度销售额45万免税政策，是否就过期了？
很多人说小规模纳税人免税。季度销售额45万没有免税限额吗？这份保单到期了吗？
不，小规模纳税人免征增值税，但只针对3%征收率的企业。如果企业适用5%的征收率，如出租不动产，仍适用该政策。但需要注意的是，小规模纳税人的3%免税业务和5%征收率的业务将占用45万的免税额度。如果季度累计销售额超过45万，那么5%的征收率正常征税。
5、个体工商户，是否享受这个免税政策？
小规模适用3%征收率免征增值税，不分行业、企业类型，也就是说个体户、合伙企业等增值税小规模纳税人都可以享受免税。
6、小规模3月底前已经开具了1%的发票，后期发现开具错误，应该如何处理？
如果以前是按3%的税率开具增值税发票，那么红字发票就要按3%的税率开具；如果以前按1%的税率开具增值税发票，则应按照1%的税率开具红字发票。纳税人因错误需要重新开具发票的，在开具红色发票后，重新开具正确的蓝色发票。
以上是增值税小规模免征政策出台后需要了解的热点问题介绍。如果小规模纳税人对这些问题了解不够，可以把握本文介绍的内容！
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