上海代理记账笔记总结，下面的小系列会跟你一起了解 第一部分日常会计1。“现金”科目(1)避免现金余额大、交易金额大、余额为负数 如果有大量现金和大量个人款项被借走，则回忆本期是否有大量现金支出，重点关注单笔大额现金支出，检查原始凭证是否有会计差错 (2)纳税人应在应收账款中进行分户明细核算。如果货款超过6个月仍未结算，应及时与企业对账，提醒企业及时收款，防止误开商品的嫌疑。 2.“银行存款”账户(1)避免银行存款余额为负数。如果有负数，检查原始单据是否输入错误的银行，是否与提供的银行存款单一致 (2)银行一定要分账，按照发生的金额一笔一笔的做 如果在同一家银行开了几个银行账户，在明细账户上注明账号，方便领取原始单据，防止错账 3.原材料消耗工业企业的原材料，特别是产品比较单一的，要与企业沟通，了解材料与产品的消耗比例、工艺流程等的概况。，以便彼此一致 4.库存中不得有贷方余额。建立人工存货明细账的，每月存货明细账应与总账余额核对，并保持一致；每个月结账的时候一定要检查数量和金额明细账，有没有红号，看开票单价是否合理 5.经常关注经常项目科目。(1)部分企业经常项目余额大，长期亏损，了解应收账款贷方余额和预付款贷方余额或应付账款借方余额和预付借方余额形成的原因，及时与客户沟通，消除税务风险。 (2)收到货款后，以现金返还货款，涉嫌偷税。如果实际付款被退回，应尽可能通过银行结算 (3)业务往来要经常与企业核对，如账户资产负债表中的明细应付账款。如有借方余额，看账户是否经常有业务，与企业核对，提醒企业及时开具发票。如果不常发生，检查凭证是否有误。 (4)其他应付款过大，企业注册资本10万，贷款达到890万甚至100万。注意与企业沟通，分析了解其他应付款过多的原因，避免形成恶性循环。 6.“应收票据”和“应付票据”科目(1)长期暂记现象(注意承兑汇票最长承兑期限为6个月) (2)承兑汇票入账时，手续必须齐全，并须将承兑汇票副本和付款收据入账 (3)制作银行承兑汇票时，最好在凭证汇总中反映相应票据的票据号和到期日，以便于参考 同时，注意不要重复承兑汇票 ..7.“待摊费用”和“预提费用”科目(1)待摊费用是否没有摊销，核算依据是否正确，摊销金额是否正确 (2)预提费用(一般)年末无余额 8.“固定资产”科目(1)固定资产不按明细设置，不提折旧或少提折旧 (2)房屋、车辆产权是否属于本单位，是否有产权证明 (3)工业企业购置的固定资产无发票不入账 (4)固定资产发生增减变动时，应及时修改折旧额，确保与账户资产负债表一致 9.根据《中华人民共和国国家税务总局关于做好2007年企业所得税汇算清缴工作的补充通知》(国税函[2008]264号)，企业2008年以前计提但未使用的职工福利费余额，以及2008年及以后年度发生的职工福利费，应先冲减，不足部分按新税法规定扣除；如果还有余额，以后几年继续使用 10.注意实收资本的核算(1)避免投入资本不入账或原始凭证不入账的情况。 (2)保证账户实收资本与营业执照实收资本额一致；分期出资的，应当在每次出资时及时入账。 (三)投资存货的企业，被投资的商品企业账面无销售记录，无实物存在，涉嫌虚假出资 11.预计收入的会计处理(1)尽量不要在各年间抵消预计收入 (2)估算收入时，科目使用前后的月份应一致 12.运费支付的会计处理(1)商业企业在经营活动中发生的运输费用，在两种情况下区别对待:一是采购货物的运费应计入存货，构成货物成本的一部分；二、销售商品时，发生的运费应计入销售费用 新准则规定，商品流通企业在采购过程中发生的运输费、装卸费和保险费应计入存货采购成本 (在实践中，企业也可以收取运输费、装卸费、保险费等可以归属于存货采购成本的采购费用。期末，根据采购货物的储存和销售情况进行分配。 对于已售商品的购买成本，计入主营业务成本；对于未售出的商品，购买成本计入期末存货成本 商品流通企业采购的商品采购成本较小的，可以在发生时直接计入当期销售成本 (2)生产加工企业采购原材料发生的运费应计入原材料成本 13.审核凭证附件(1)审核附件的真实性、合法性和有效性(白条、不合格发票、涂改自制原始凭证、自制无章原始凭证、跨年度费用凭证等。) (2)借款人和收款人应在贷款和还款凭证的附件上签字，不得用微机打印 (3)从外部取得的采购发票或费用发票必须有采购人或付款人的全称 (4)要求注明所附原始文件的数量。费用报销单等费用单据尽量由企业负责人和代理人签字。如果有汇总，可以在汇总单据上签字，保证原始单据与会计凭证金额一致；14.凭证金额不得有误，汇总表应准确完整 15.会计科目的使用(1)规范会计科目的使用，确保会计科目正确应用 (2)对于同类型业务，会计科目的使用应前后一致 例如，租赁费有时计入管理费，有时计入营业费用；然后是预计收入，有时分成产品销售收入，有时分成商品销售收入 16.凭证的编制(1)输入输出发票需要编制多张凭证时，同一类型应连续，不得以进销为凭证 (2)普通发票和专用发票不要放在同一个凭证上，方便审核 (3)每月制证时，必须符合会计惯例 不要一上来就做预提和结转凭证。一般先做预提，再做销售，最后做预提结转凭证 17、出口企业应收出口退税余额，根据月度退税单据和退税明细表进行核对，确保余额一致 18.暂估收据和抵销暂估收据都应附有收据单据 19.收到企业发来的原始凭证传真后，需复印并随复印件入帐，但不能随传真入帐 20.小规模企业使用“应交增值税”①使用应交税金-应交增值税(小规模)科目，不使用应交税金-应交增值税-销项税，不使用应交税金-小模具。 (2)小规模增值税纳税人，计算本月应缴纳的增值税，记入“应纳税所得额-增值税(小规模)”贷方，记入“应纳税所得额-增值税(小规模)”借方 21.不要忽略地方税类型(1)预警缴纳的增值税和提前缴纳的增值税，不要忘记缴纳地方税和附加费；(2)增资时，应申报增加注册资本所需的印花税 22.应计项目的会计(1)确保应计项目的应计金额正确。汇总部门应注明预提月份。如果每个月都要计提地方税和附加费，那么计提的费用和税金在汇总栏中属于当月，方便日后参考。 (2)折旧(月、季、)、所得税(季)、税金及附加不得遗漏；薪水 有些企业不向员工支付工资，影响了业务的真实性。例如，工业企业生产的产品没有人工工资 第二部分是结账前的复习。1.结账前的月收入销项税应与企业销售发票汇总表(四部门打印或一机一卡打印)核对匹配，进项税应与进项发票证明清单核对匹配。 2.每月结账前审查账户资产负债表的合理性；并确保资产负债表中的总资产与总负债和所有者权益相等 3.增值税纳税申报表必须填写完整，包括表头和累计数；第三部分宣言1。申报期结束前，要核实申报情况(申报结果和内容)，检查申报和转移是否成功 2.企业所得税前扣除的工资薪金应与所有纳税职工的完整申报人数一致，否则企业所得税前不允许税前扣除 第四部分凭证粘贴等。1.会计凭证后必须附原始凭证(更正凭证已在汇总表或损益、税务结转类中注明)(1)自制原始凭证需盖章。 调整凭证汇总表应明确说明要调整的凭证，所附文件还应注明原始凭证的日期、编号、内容和调整原因 (2)自制原始凭证，如应纳税明细表、结转制造成本明细表等。，尽量用电脑输入打印，不要用手填，不整洁，不美观。 2.绑定凭证不得歪斜、上下颠倒、杂乱、不清晰，除存货科目外，应打印明细科目(对于在账套中建立存货明细账的公司，结转的成本凭证只需打印一级科目) 特殊旅行账单，不贴金额 粘贴凭证时附件的顺序应与分录的顺序一致 粘贴凭证时，如果附件粘贴了其他单位的废凭证，企业信息应遮盖，不得暴露 装订凭证时，当原始凭证向后或向前折叠时，请注意在装订过程中不要压住发票内容 3.如果企业缺少银行单据或忘记在企业收据上盖章，簿记人员会为缺少单据的企业制作一份表格，并发送给收款人员。收款人员会在发账前提醒企业，避免企业因业务繁忙而遗忘。事情会在当月解决，避免时间间隔过长，容易被企业遗忘。 4.丢失的原始凭证必须及时补充，以防遗漏，如地方税收收据、贷款收据等。他们必须及时与企业沟通，及时将原始凭证粘贴在凭证后面 上海记账注意事项的总结，今天我就来了解一下，下一篇我们一起分享