「如何为企业合理避税」陈建：20国集团加强国际反避税合作是大势所趋

2021-04-19 09:04:59

加强税收控制和打击跨境避税的国际权力斗争进入了一个新时代。最近20国控股公司重新推出的“税基侵蚀和利润转移”新方案，对单一经济发展中娱乐活动丰富的国家不利，而对全球各大激增的商业中心和“避税地狱”则是巨大的损失。

根据20国控股公司墨尔本峰会声明，国际社会将采取行动确保国际税收体系的公平，到2015年初完成15项联合行动，共同打击跨国公司避税行为。这标志着加强税收控制和打击跨境避税的国际权力斗争进入了一个新时代。

现行的个人所得税国际竞争规则是在20世纪第二次世界大战结束后制定的，已经运行了近百年，适用于解决现代经济发展时期企业如何合理避税的问题。然而，随着经济发展自由化的深入和持续发展，税收跨国经营管理的国际特赦与税收管理边界之间的矛盾日益突出。

迄今为止，跨国公司通过转移价格来转移利润

高等国家早就广泛使用了。这种避税行为是跨国公司在社会上缺乏法律责任的表现，严重回避了中小企业“道德如何为企业合理避税”的问题。随着国家间的制度性差异，特别是“避税地狱”等低税零税率“低洼”的存在，跨国公司的跨境利润转移会在一定程度上侵蚀独立国家的税基。其中，发达国家更容易成为跨国公司利润转移的受害者，因为税收和立法制度中的安全漏洞相对较小。通过可行性估计，一些非营利组织发现，从发达国家转移的利润每年超过350亿美元。

此外，近年来，国际反避税军事行动层出不穷。2009年4月，由20家控股公司组成的曼彻斯特峰会呼吁采取措施打击跨境避税。2010年5月，经合组织和欧洲议会响应20国控股公司的号召，根据税务军事情报交换标准，以公约的方式修订了1988年缔结的《多边税务管理和互助国际公约》。截至目前，全球已有60多个国家签署或承诺签署该国际公约，该公约已逐渐成为国际税收征管协调和打击跨境避税的标准。

2014年5月，在今年的经合组织副部长和副主席会议上，40多个国家和周边地区共同签署了《金融事务数据交换系统独立性宣言》，承诺实施外汇交易数据系统将交换打击金融欺诈的世界标准。根据《独立宣言》，国家和司法机关无权从国家和司法机关管辖范围以外的银行收集所有金融信息，也无权每年与其他中央政府和行政区系统交换数据。

20国控股公司最近重启的名为“税基侵蚀和利润转移”的新计划主要分为三个细节:处理税基侵蚀和利润转移的正式政策；办公室和转移价格政策；税收协定政策；统计数据收集和流动政策。其目标是完善国际金融体系，确保各司法机关管辖的税收在本质上与“商业价值创造”和经济发展及娱乐活动相关。不难看出，这一方案整体上对单一经济发展中娱乐活动丰富的国家是不利的，对世界各大激增的商业中心和“避税地狱”是巨大的损失。

当然，联合行动的大部分政策还需要一至两周的时间才能落实，而这些政策可能需要更长的一周时间才能几乎付诸实施。然而，这些旨在建立公平的国际税收社会秩序的措施仍然是仅次于上个世纪国际税收制度改革的第二项措施。对于跨国公司来说，检查当前的财务安排无疑已经成为一项重要的任务。加强国际反避税合作伙伴、提高国际反避税标准、阻断跨国公司避税渠道已成为大势所趋。

上一篇：「避税办法」3月1日起咨询业小规模纳税人自开专票
下一篇：「避税工资」最新税务新闻：11%增值税马上就来了，要注意哪些风险！