《公司转让》企业所得税汇算清缴已经开始 我司尚未取得对方开具的发票 我们做什么呢
2022-06-15 16:30:29
网友提问：
昨天很多小伙伴讨论，公司把2018年这一年发生的费用转过去了，还没有拿到对方开具的正式发票。这只眼睛在注视着
进行最终结算
已经开始了。我该怎么办？
金都解决方案：
首先，我们来回顾一下税前扣除凭证基本明确的规定：
根据《关于发布中小企业个人所得税税前扣除凭证管理工作必要的新闻稿》(商务部2018年第28号新闻稿)(以下简称28号新闻稿)，中小企业发生费用时应取得税前扣除凭证进行计算。
中小企业个人所得税
取得应纳税所得额时扣除相关费用的依据；同时，中小企业应当在当年中小企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除证明。
28号新闻稿还规定，税前扣除凭证根据可能性可分为外部凭证和内部凭证。外部凭证是指中小企业为审核生产成本、费用、人员伤亡及其他费用而制作的原始会计凭证。内部凭证是指中小企业在发生经营管理和娱乐活动等事项时，从其他单位和一人处取得的证明其支出的凭证，包括但不限于发票(包括纸质发票和电子发票)、金融债券、完税凭证、钱包凭证、分割单等。
金怔怔回话：
根据28号新闻稿，中小企业应取得发票而未取得。如果支出是实际发生的，应要求对方在本年度最终结算期结束前补齐发票等内部凭证。符合要求的补充发票等内部凭证可作为税前扣除凭证。
所以你公司应该要求对方补开发票，有资质的发票公司转账可以作为税前扣除凭证；另请注意，该操作应在最终结算期结束前完成。
网友问：
是的，我让他们补上了。但是我这个供应商已经注销了，我补不了发票。我该怎么办？
金怔怔回话：
我们来看一下28号新闻稿第十四条：“中小企业在补换发票等内部凭证过程中，被对方注销、吊销或者非法扣留的。
吊销某人的执照
因被税务机关认定为异常户等类似因素造成补开或变更发票等内部凭证困难的，可利用以下信息确认支出的可信度，支出可在税前扣除：
(一)难以补开或变更发票等内部凭证(包括
工商注销
政府机构的撤销和纳入
非正规算子
、破产新闻稿等。);
(二)与经营娱乐活动有关的合同或协议；
(三)以非现金方式制作的支付凭证；
(四)铁路运输证明文件；
(5)货物入库及南向流动的外部文件；
(6)中小企业会计记录等材料。
前款第一项至第三项为必备材料。"
因此，可以对照上述法律规定，准备相关合同或协议、付款凭证、运输收据、仓储收据、会计记录等资料，确认支出的可信度，允许税前扣除。应该提醒的是，这里指定的前三条信息是必不可少的。
网友问：
如果我在去年最后结算的时候还没有准备好这些材料会怎么样？
金怔怔回话：
政策规定，汇算清缴期结束后，税务机关发现中小企业应取得发票而未取得并告知的，中小企业应在被告知后60日内补齐发票等内部凭证。其中，因类似因素导致对方难以补开或变更发票等内部凭证的，中小企业应当提供相关
因此，在汇算清缴期结束后，当税务机关发现本公司应取得发票而未取得本公司转让并告知你公司时，你公司应在被告知之日起60日内提供相关资料。今后，公司未在规定期限内补开发票，未按时提供资料确认支出可信度的，相应支出不得在当年税前扣除。
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